선물 옵션 과세는 어떻게 되는가? 선물 및 옵션 거래의 세계가 상당한 이익을 창출 할 가능성을 제공하는 동안, 장래 선물 또는 옵션 거래자는 이러한 파생 상품을 둘러싼 세금 규칙에 대한 최소한의 기본 지식을 익히어야한다. 이 기사는 간단한 옵션 세법과 복잡하지 않은 미래를위한 복잡한 가이드 라인 소개하지만 이러한 유형의 상품에 대한 세제는 엄청나게 복잡하며 독자는 거래 여행을 시작하기 전에 세금 전문가와 상담하는 것이 좋습니다 . 선물 거래. 선물 거래업자는 내국세법 1256 절에 따라 주식 거래자보다 유리한 세제 혜택을 받는다. IRC 1256은 미국 선물 거래, 외환 계약, 딜러 주식 옵션, 상인 증권 선물 계약 또는 인덱스 선물 계약은 60 %의 장기 자본 이득이자 단기 무역 개방 기간과 관계없이 40 %의 자본 이득 율 최대 장기 자본 이득 율이 15 %이고 최대 단기 자본 이득 율이 35 %이므로 최대 총 세율은 23 또한 1256 년 계약은 매 해 말에 시장에 상장되기 때문에 상인은 실현되고 실현되지 않은 모든 이익과 손실을보고 할 수 있으며 세수 규칙으로부터 면제됩니다. 예를 들어 올해 2 월 Bob은 20,000 과세 연도의 마지막 날인 12 월 31 일에이 계약의 공정한 시장 가치가 26,000이라면, Bob은 2015 년 세금 신고서에 6000의 자본 이득을 인정할 것입니다. 이 6000 세금은 60 40에 부과됩니다. Bob이 계약을 파는 경우 2016 년 24,000 명에 대해 그는 2016 년 세금 환급에서 2000 년 손실을 인식하게되며 60 대 40 기준으로 세금이 부과됩니다. 선물 거래업자는 1256 항에 따라 손실을 되돌려 받기를 원하면 최대 3 년으로 이월 된 손실은 전년도의 순익을 초과하지 않으며 그 해의 영업 손실을 증가시킬 수 없습니다 손실은 최초의 연도로 먼저 이월되고 나머지 금액은 다음 2 년으로 이동됩니다 평상시처럼, 반대로, 반납 후에 아직 흡수되지 않은 손실이 남아있는 경우, 이러한 손실은 이월 될 수 있습니다. 옵션의 택 처리 옵션의 택 처리는 선물보다 훨씬 복잡합니다. 콜 및 풋의 작성자와 구매자는 모두 장기 또는 단기 자본 이득에 직면 할뿐만 아니라 세일 및 스 트래들 규칙의 적용을받습니다. 손익으로 옵션을 사고 팔아주는 옵션 거래자는 거래가 지속되면 단기적으로 과세 할 수 있습니다 1 년 미만 또는 장기 기준으로 거래가 지속되는 경우 이전에 매입 한 옵션이 행사되지 않은 경우 옵션의 구매자는 총 보유 기간에 따라 단기 또는 장기 자본 손실에 직면하게됩니다. 옵션 작성자는 상황에 따라 단기적 또는 장기적으로 이득을 인식한다. 그들이 작성한 옵션이 행사되면 여러 가지 일이 일어날 수있다. 서면 옵션이 알몸 통화 인 경우 주식은 사라지고 받은 보험료는 주식의 판매 가격에 고정 될 것입니다. 이것은 벌거 벗은 선택 이었으므로 거래는 단기적으로 과세 될 것입니다. 서면 옵션이 커버 된 콜이고 파업이 돈에서 또는 돈에서 나온다면 콜 프리미엄은 주식의 판매 가격에 추가되며, 옵션 행사 이전에 피보험자가 주식을 소유 한 기간에 따라 단기 또는 장기 자본 이득으로 과세 될 것입니다. 해당 통화가 인 스트리트 파업을 위해 작성된 통화 인 경우 통화가 자격이 있거나 자격이없는 통화인지 여부에 따라 작성자는 장단기 자본 이득을 주장해야 할 수 있습니다. 자격있는 코버 서면 옵션이 풋이고 옵션이 행사되면 작가는 평균 주식 비용에서 풋에 대해받는 프리미엄을 단순히 뺍니다 옵션의 시간부터 거래가 열려있는 기간에 따라 다시 주식이 매도자에게 판매 될 때까지 주식을 취득한 경우, 장기 또는 단기 기준으로 과세 할 수 있습니다. Put 및 Call 작성자 둘 다에 대해 옵션이 행사되지 않거나 종결 될 경우, 반대로, 단기 자본 이득. 반대로, 구매자가 옵션을 행사할 때, 프로세스는 약간 덜 복잡하지만 여전히 미묘한 차이가 있습니다. 통화가 행사 될 때 옵션에 대해 지불 된 보험료는 주식의 비용 기준에 고정됩니다 구매자가 오래있을 때 구매자가 주식을 보유하기까지의 기간에 따라 단기 또는 장기 기준으로 과세됩니다. 반면에 구매자는 투자자가 적어도 1 년 전에 주식을 보유했다. 그렇지 않으면 보호받는 구매는 그렇지 않습니다. 단기간의 자본 이득에 세금이 부과됩니다. 즉, 샌디가 11 개월 동안 주식을 보유 했더라도 샌디가 풋 옵션을 구매하면 주식의 전체 보유 기간이 무효화되고 현재 단기적 자본 이득을 지불하는 것입니다. Below는 IRS의 테이블로서 옵션의 구매자와 판매자 모두에 대한 세금 규칙을 요약합니다. 선물 거래자는 세수 규칙에 대해 걱정할 필요가 없지만 옵션 거래자는 운이 좋지 않습니다 30 일 이내에 실질적으로 동일한 증권에 대한 손실을 이월 할 수 없습니다. 즉, Mike가 일부 주식에 손해를 보는 경우, 30 일 이내에 동일한 손실의 주식 옵션으로이 손실을 수행 할 수 없습니다 손실 일 대신, 마이크 보유 기간은 그가 주식을 매각 한 날부터 시작될 것이며 콜 프리미엄과 원매의 손실은 콜의 행사시 주식의 원가 기준에 추가 될 것입니다 마찬가지로, Mike w 옵션에서 손실을 감수하고 동일한 기본 주식의 다른 옵션을 구입할 경우, 손실은 새로운 옵션의 프리미엄에 추가됩니다. 세금 목적을위한 스 트래들은 일반 바닐라 옵션보다 포괄적 인 개념을 포괄합니다. IRS는 스 트래들을 그 악기가 시장의 움직임에 반비례 할 것으로 예상되므로 손실 위험을 줄이기 위해 유사한 도구에서 반대 위치를 취함 기본적으로 스 트래들이 과세 목적 상 기본적으로 고려된다면 무역의 한 구간에 발생한 손실은 현재의 세금은이 손실이 반대 위치의 실현되지 않은 이익을 상쇄한다는 것을 의미합니다. 즉, 앨리스가 2015 년에 XYZ의 스 트래들 위치에 진입하고 주식이 연속적으로 급락하면 그녀는 콜 옵션을 8 손실을 겪었으나 현재는 5 단계로 미루어 진 그녀의 풋 옵션을 유지하면서 스 트래들 규칙에 따라 그녀는 2015 년 세금 신고서에서 3 점의 손실만을 인정할 수 있습니다. 그는 전화 옵션 앨리스가이 걸음 걸이를 식별하기로 결정했다면, 콜에 대한 9 건의 손실이 그녀의 풋 옵션의 비용 기반에 고정 될 것입니다. IRS는 걸음 걸이 식별과 관련된 규칙 목록을 가지고 있습니다. 세금보고 프로세스 선물 옵션은 겉으로는 직설적인데, 옵션의 세금 처리와 관련해서는 똑같이 말할 수 없습니다. 이러한 파생 상품 중 하나에 거래하거나 투자 할 생각이라면, 여러분이 기다리고있는 다양한 세금 규칙에 대해 적어도 친숙하게 전달해야합니다 많은 세금 절차, 특히 옵션과 관련된 절차는이 기사의 범위를 벗어나며, 이 독서는 세금 전문가와의 추가적인 실사 또는 협의를위한 출발점으로 만 사용되어야합니다. 미국 노동국 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 통계 고용주로부터 데이터를 수집합니다. 미국이 빌려 낼 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권 법. 기탁 기관이 연방 기금에서 다른 기탁 기관에 기금을 제공하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익 분산의 통계적 측정. 변동성을 측정 할 수도 있습니다. 미국 의회가 통과했습니다. 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지하는 은행법 (Banking Act)으로 1933 년. 비농업 급여는 농장, 개인 가구 및 비영리 부문 외부의 모든 일을 나타냅니다. 미국 노동국 (Bureau of Labor of Labor). 귀하가 선택권을 행사할 때 소득을 가질 수 있으며, 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 행사할 때 수령 한 주식을 처분 할 때 스톡 옵션의 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구매 계획에 따라 부여 된 옵션 또는 인센티브 스톡 옵션 ISO 계획은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 구매 계획이나 ISO 계획 하에서 부여되지 않는 스톡 옵션은 nonstat입니다 법정 스톡 옵션 또는 비기명 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움이되도록 간행물 525 과세 및 비양도 소득 출판물을 참조하십시오. 스톡 ストック 옵션. 귀하의 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 모든 금액을 포함하지 않습니다. 귀하가 옵션을 받거나 행사할 때 총소득에 포함 시키십시오. 그러나 귀하가 ISO를 실행 한 해에 대안적인 최소 세가 부과 될 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오. 귀하가 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액 손실이 있음 옵션을 행사하여 구입합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요구 사항을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 간주해야합니다. 이 금액을 임금으로 처리합니다 , 주식 처분에 대한 손익 결정시 주식 기준 스톡 옵션의 유형에 대한 자세한 내용은 간행물 525를 참조하십시오 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 PDF, 섹션 422에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 해당되는 경우 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜 및 값을보고해야합니다. 사원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식의 최초 이전 또는 매각 후 , 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거하여 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서를 수령해야합니다. 이 양식은 귀하에게보고 할 올바른 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 가치를보고합니다 반환. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비재무 주식 옵션을 포함한다면, 포함 할 수입 금액과 포함 시간 결정의 공정한 시장 가치가 쉽게 결정될 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 공정한 시장 가격 - 확정 된 시장에서 옵션이 적극적으로 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 조건의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 상황과 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격을 가진 옵션에 대한 수익을보고해야 할시기를 결정하는 규칙. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치 - 대부분의 비기연 옵션은 쉽게 이해할 수 없습니다 결정할 수있는 공정한 시장 가격 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우 옵션이 부여 될 때 과세 대상 사건은 없지만 행사할 때받은 주식의 공정한 시장 가치를 지불해야하는 금액보다 적게 소득에 포함시켜야합니다 옵션 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 발생합니다 일반적으로 금액을 자본 이득 또는 손실로 표시 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 간행물 525. 페이지를 참조하십시오. 2017 년 2 월 17 일 최종 검토 또는 업데이트 됨. 옵션 거래에 대한 최대 속도. 택스 데이는 구석에서 볼 수 있으며, 귀하의 세금 신고 일정 D를 자세히 숙지하십시오. 귀하가 일년 동안 귀하의 자본 이득과 손실을보고하는 양식이며, 대부분의 옵션 거래자가 마음에 드시면 단기간에 많은 돈을 벌 수 있습니다. , 자본 이득과 손실에 대처하기 위해. 자, 우리가 더 나아 가기 전에 옵션을 거래하는 사람은 공무원이나 세금 전문가가 자신의 수익을 준비하는 데 도움이되는 것이 좋습니다. 예, 당신은 자신감이 있다고 느끼면 세금 준비 소프트웨어를 사용할 수 있습니다. 1 년 내내 모든 거래를 잘 추적 할 수 있지만, 특정 거래에 대한 질문이 생기면 스스로 답변을 해독하려고 할 수 있습니다. CPA 또는 세금 전문가가 있으면 대부분의 질문이 될 수 있습니다. 쉽고 신속하게 처리 할 수 있습니다. 그렇다면 세금 환급 옵션을 어떻게 다루어야합니까? 우선, 옵션 보유자 또는 옵션 작가를 다시 고용 하느냐가 중요합니다. 세금 환급 및 이슈가 무엇인지보고 시작하십시오. 옵션 홀더를위한 옵션. 옵션 구매를위한 최고 옵션. 당신이 풋 옵션이나 콜 옵션 중 하나를 소유하고있을 때, 발생할 수있는 세 가지가 본질적으로 있습니다. 첫째, 옵션이 쓸데없이 만료 될 수 있습니다. 이 경우 옵션에 대해 지불 한 금액은 자본 손실 1 년 이상 장기 옵션을 보유한 경우 손실은 단기 손실이 아닌 장기 자본 손실로 간주됩니다. 두 번째로 발생할 수있는 일은 만료되기 전에 옵션을 판매 할 수 있다는 것입니다. 옵션에 대해 지불 한 가격과 판매 한 가격의 차이는 세금에 대해보고해야하는 이익 또는 손실입니다. 세 번째로 발생할 수있는 것은 put 또는 call 옵션을 행사할 수 있다는 것입니다. puts의 경우 , 주식을 t로 판매하여 옵션을 행사할 수 있습니다 그는 작가이 상황에서 판매 금액에서 풋 옵션의 비용을 뺀 다음 기본 주식을 보유한 기간에 따라 단기간 또는 장기간의 이익 또는 손실이 발생합니다. 통화 옵션을 사용하면 옵션 작성자로부터 지정된 주식 수를 구매하여 전화 통화 옵션에 대한 비용을 주식에 지불 한 가격에 추가하면 비용 기준이됩니다. 그러면 주식을 판매 할 때 귀하의 이익 또는 손실 중 하나가됩니다 옵션 작가에게 달려 있습니다. 옵션 작가를 다시 고용하면 규칙은 달라 지지만 근본적으로 두 가지 주요 범주로 나뉩니다. 첫째, 옵션을 쓰고 그 옵션을 쓰면 당신이받은 프리미엄 지불은 단기 자본 이득이됩니다. 둘째, 당신이 풋 옵션이나 콜 옵션을 쓰고 해당 옵션이 행사되면, 거래는 다음과 같은 방식으로 처리됩니다. 풋 옵션의 경우 작가로서 당신은 기본 주식을 사야 만합니다. 즉, 당신은 풋 옵션에 대해 수집 한 금액만큼 세금 목적으로 비용 기준을 줄일 수 있음을 의미합니다. 콜 옵션의 경우, 판매 된 총 수익에 수집 된 프리미엄을 추가해야합니다 , 당신이 기본 주식을 보유한 기간에 따라 스케쥴 D에서 손익을 처리합니다. 옵션과 세금 신고서를 처리 할 때 고려해야 할 사항이 많이 있지만, 세금과 관련된 많은 문제처럼 특정 세금 사진이 주어 지므로 개인별로 처리해야합니다. 세금 환급 전문가를 고용하여 귀하를 도와 줄 것을 권장합니다. 특히 옵션 거래가 계단, 나비, 콘도르 또는 다른 위치를 포함하는 경우 계정 처리 방법을 확신 할 수 없습니다 해당 스케줄 D. Top 5에 대한 주식 상승하는 수입, 강력한 대차 대조표와 강력한 신제품 라인 모두 경기 침체에도 불구하고 이러한 다섯 가지 주식은 시장에서 단기간에 outperform하도록 설정되어 있습니다 여기에 이름이 있습니다.
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